システム監査の予備調査
システム監査の実施において，予備調査の目的として，適切なものはどれか。
- ア監査手続を実施して，監査の結論を裏付けるのに十分かつ適切な監査証拠を入手する。
- イ監査報告書で指摘した事項について，被監査部門による改善が適切に実施されているかを確かめる。
- ウ監査対象の実態を把握するために資料の閲覧や関係者への質問を行い，本調査で実施する監査手続を具体化する。
- エ監査の結果を基に監査意見を形成し，監査報告書を作成して監査の依頼者に提出する。
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正解 ウ
この問題の基礎知識
- システム監査は，一般に監査計画の策定，予備調査，本調査，監査報告，フォローアップの順に進める。
- 予備調査では資料の閲覧や関係者へのヒアリングで監査対象の実態を把握し，本調査ではそれを踏まえて具体化した監査手続を実施して監査証拠を入手する。
- 監査人は，十分かつ適切な監査証拠に基づいて監査意見を形成し，監査報告書にまとめる。フォローアップは，報告後に改善の実施状況を確かめる活動である。
ア監査手続を実施して，監査の結論を裏付けるのに十分かつ適切な監査証拠を入手する。
監査の結論を裏付ける十分かつ適切な監査証拠を入手するのは本調査の目的である。本調査は，予備調査で得た情報を踏まえて具体化した監査手続に従って実施する。
イ監査報告書で指摘した事項について，被監査部門による改善が適切に実施されているかを確かめる。
監査報告後に，改善提案などに基づく改善の実施状況を確かめるのはフォローアップである。予備調査は，監査の実施に先立って行うものである。
ウ監査対象の実態を把握するために資料の閲覧や関係者への質問を行い，本調査で実施する監査手続を具体化する。正解
予備調査は，関連する資料の閲覧や関係者へのヒアリングなどで監査対象の実態を把握し，その情報を踏まえて本調査で実施する監査手続を具体化するために行う。
エ監査の結果を基に監査意見を形成し，監査報告書を作成して監査の依頼者に提出する。
監査意見を形成して監査報告書を作成し，依頼者に提出するのは監査報告の段階である。予備調査はこれに先立ち，監査手続を具体化するために行う。
検証用の出典出典照合済み
IPA システム監査技術者試験シラバス ／ IPA 応用情報技術者試験（レベル 4）シラバス ／ 経済産業省 システム監査基準照合の根拠（5 件）
- ウ（正解）: 予備調査は監査対象の実態を把握する作業
予備調査は，監査対象業務の実態を把握
IPA システム監査技術者試験シラバス Ver.6.2 · 2-2 予備調査 (1)（新しいタブで開きます） - ウ（正解）: 予備調査での現状把握の結果を踏まえて本調査で実施する監査手続を選択・具体化する
現状把握の結果を踏まえて，本調査で実
IPA システム監査技術者試験シラバス Ver.6.2 · 2-3 監査手続の選択（新しいタブで開きます） - ア（誤り）: 監査意見の裏付けとなる監査証拠の入手は本調査で行う
る。現地調査では，監査意見の裏付けとな
IPA システム監査技術者試験シラバス Ver.6.2 · 2-4 本調査 (1) 現地調査（新しいタブで開きます） - エ（誤り）: 監査結果の取りまとめと報告書作成は報告の段階で行う
監査の結果を定められた様式で取りまと
IPA システム監査技術者試験シラバス Ver.6.2 · 2-8 監査報告書案の作成（新しいタブで開きます） - イ（誤り）: 予備調査は本調査に先立つ段階であり，報告後のフォローアップではないことは順序から明らか
予備調査，本調査，結論の形成の一連の監査プロセスを理解する。
IPA 応用情報技術者試験シラバス Ver.7.2 · (5) システム監査の実施 ①（新しいタブで開きます）
AU シラバスは表組みで列が混在するため，引用は 1 行内の連続部分に限った。